Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Затеихинского сельского поселения

8-п от 30.03.2020

Скачать (101 Кб)

Администрация Затеихинского сельского поселения
Пучежского муниципального района Ивановской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30.03.2020 г. № 8-п

д.Затеиха

Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Затеихинского сельского поселения

В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 02.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

постановляю:

1.Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Затеихинского сельского поселения согласно приложению к настоящему Постановлению.
2.Опубликовать настоящее постановление в соответствии с п. 7 ст. 37 Устава Затеихинского сельского поселения.
3. Постановление вступает в силу со дня подписания и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.
4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Затеихинского сельского поселения Н.К.Таничев

Приложение
к постановлению администрации
Затеихинского сельского поселения
№ 8-п от 30.03.2020г.

ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ЗАТЕИХИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ И ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ЗАТЕИХИНСКОГОСЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

1. Общие положения

1.Настоящий порядок оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Затеихинского сельского поселения (далее – Порядок) определяет правила проведения оценки налоговых расходов, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования, порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования, осуществляемой кураторами налоговых расходов муниципального образования, а также порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования.
2.В целях настоящего порядка применяются следующие понятия и термины:
«куратор налоговых расходов» - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Затеихинского сельского поселения (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальных программ Затеихинского сельского поселения;
«нормативные характеристики налоговых расходов» - наименование налоговых расходов, категории получателей, условия предоставления, срок действия, целевая категория налоговых расходов, а также иные характеристики;
«оценка налоговых расходов» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения;
«оценка объемов налоговых расходов» - определение объемов выпадающих доходов бюджета Затеихинского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщиками;
«оценка эффективности налоговых расходов» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Затеихинского сельского поселения;
«паспорт налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Затеихинского сельского поселения, составляемый куратором налогового расхода;
«перечень налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Затеихинского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Затеихинского сельского поселения структурных элементов муниципальных программ Затеихинского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Затеихинского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
«плательщики» - плательщики налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование;
«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
«стимулирующие налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, предлагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов Затеихинского сельского поселения;
«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, предлагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Затеихинского сельского поселения;
«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на социальное страхование, задекларированных ими для уплаты в бюджет Затеихинского сельского поселения, а также характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;
«целевые характеристики налоговых расходов» - сведения о целевой категории налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;
3.В целях оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения администрация Затеихинского сельского поселения:
а) формирует перечень налоговых расходов;
б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;
в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;
г) определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, подлежащей включению в паспорта налоговых расходов.
4.В целях оценки налоговых расходов главные администраторы доходов бюджета Затеихинского сельского поселения предоставляют в администрацию Затеихинского сельского поселения информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.
5.В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:
а) формируют паспорта налоговых расходов, содержащие информацию, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;
б) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и направляют результаты такой оценки в администрацию Затеихинского сельского поселения.

2. Формирование перечня налоговых расходов

6.Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается администрацией Затеихинского сельского поселения. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения администрация Затеихинского сельского поселения:
- обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Затеихинского сельского поселения, необходимой для проведения их оценки;
- ежегодно до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Затеихинского сельского поселения, в том числе действующих в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации;
- в течение 5 рабочих дней с даты получения от Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области информации, содержащей сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, образующими налоговые расходы, о суммах выпадающих доходов по каждому налоговому расходу, сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками по каждому налоговому расходу в отношении стимулирующих налоговых расходов, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов;
- ежегодно до 25 мая обобщает результаты оценки налоговых расходов на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов;
- ежегодно до 1 сентября размещает информацию о налоговых расходах Затеихинского сельского поселения на официальном сайте Затеихинского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

7.Информация о нормативных и целевых характеристиках формируется администрацией Затеихинского сельского поселения согласно приложению к настоящему Порядку.
Нормативные характеристики налоговых расходов Затеихинского сельского поселения включают в себя информацию муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам:
- дата, номер, наименование муниципального правового акта;
- наименование налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц), по которым установлены льготы;
- категории плательщиков, для которых предусмотрены льготы;
- иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.
Целевые характеристики налогового расхода Затеихинского сельского поселения отображают цель предоставления, показатели (индикаторы) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.
Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области согласно запроса администрации Затеихинского сельского поселения предоставляет информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Затеихинского сельского поселения:
- сведения объеме (сумме) льгот, предоставленных плательщикам Затеихинского сельского поселения, по категориям плательщиков и видам налогов;
- сведения о численности получателей льгот по Затеихинскому сельскому поселению, по категориям плательщиков и видам налогов.

4. Оценка эффективности налоговых расходов

8.Оценка эффективности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения осуществляется администрацией Затеихинского сельского поселения и включает:
- оценку целесообразности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения;
- оценку результативности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения.
9.Критериями целесообразности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения являются:
- соответствие налоговых расходов Затеихинского сельского поселения целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам;
- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
Несоответствие налоговых расходов Затеихинского сельского поселения хотя бы одному из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае администрации Затеихинского сельского поселения надлежит рассмотреть вопрос о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
В качестве критерия результативности налогового расхода Затеихинского сельского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговые расходы Затеихинского сельского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
10.Оценка результативности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения.
11.В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Затеихинского сельского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
12.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Затеихинского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы или (целей) социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, на 1 рубль налоговых расходов Затеихинского сельского поселения и на 1 рубль расходов бюджета Затеихинского сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Затеихинского сельского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
13.По итогам оценки эффективности налогового расхода Затеихинского сельского поселения администрация Затеихинского сельского поселения (куратор налогового расхода) формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Затеихинского сельского поселения, вкладе налогового расхода Затеихинского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к программам Затеихинского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Затеихинского сельского поселения альтернативных механизмов достижения целей программы Затеихинского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Затеихинского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.
14.Резельтаты оценки налоговых расходов Затеихинского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Затеихинского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации программ Затеихинского сельского поселения.

Приложение к Порядку

Перечень
Показателей для проведения оценки налоговых расходов
Затеихинского сельского поселения